Pitanja preduzetnika

Kako se ispravlja ili stornira faktura?

Izdata faktura se ne briše i ne prepravlja. Ispravlja se knjižnim odobrenjem ili zaduženjem, ili stornom i novom fakturom.

Fakture i eFakture. Provereno: 19. oktobra 2026.

Izdatu fakturu ne menjate i ne brišete. Ako je iznos prevelik, izdajete knjižno odobrenje (dokument o smanjenju). Ako je premali, izdajete knjižno zaduženje (dokument o povećanju). Ako je faktura pogrešna u celini (pogrešan kupac, dupla faktura), stornirate je i izdajete novu. Na SEF-u se isto radi kroz sistem, a ispravku pratite i u KPO knjizi.

Koji dokument za koju situaciju

Situacija	Rešenje
Popust ili umanjenje posle izdavanja	Knjižno odobrenje sa pozivom na fakturu
Fakturisano manje nego što treba	Knjižno zaduženje ili dodatna faktura
Pogrešan kupac, dupla faktura, posao otkazan	Storno cele fakture, pa po potrebi nova faktura
Greška u opisu bez promene iznosa	Storno i nova faktura sa tačnim podacima

Fakture van SEF-a (PDF, papir)

Izdajte novi dokument sa sopstvenim brojem, npr. iz niza za knjižna odobrenja.
Navedite broj i datum fakture koju ispravljate, razlog i iznos ispravke.
Dostavite dokument kupcu istim putem kao i fakturu.
U KPO knjizi iskažite ispravku (umanjenje ili povećanje prometa) po pravilima za ispravku grešaka.
Originalnu fakturu i ispravku čuvajte zajedno.

Fakture na SEF-u

Storniranje: izdavalac može da stornira e-fakturu koja je primljena preko sistema (Pravilnik o elektronskom fakturisanju, čl. 16).
Dokument o smanjenju ili povećanju (knjižno odobrenje ili zaduženje) vezuje se za jednu ili više e-faktura, a kada se izmena odnosi na sve fakture jednom primaocu u periodu, može se vezati za period (Pravilnik, čl. 11 i 14).
Otkazivanje: SEF omogućava da se faktura otkaže dok je primalac nije prihvatio ili odbio. Posle toga sledi storno ili knjižno odobrenje.
Kod faktura javnom sektoru, knjižna odobrenja i zaduženja se ne registruju u Centralnom registru faktura. Broj knjižnog odobrenja upisuje se pri izmeni iznosa u CRF-u (uputstvo na efaktura.gov.rs).

Obveznici PDV

Kod obveznika PDV izmena osnovice se dokumentuje dokumentom o smanjenju, odnosno o povećanju (Zakon o PDV, čl. 21). Od toga zavisi i ispravka obračunatog PDV.

Fiskalni račun

Fiskalni račun se ne ispravlja ručno. Povraćaj ili ispravka ide kroz ESIR, kao refundacija prvobitnog računa, pa se po potrebi izdaje novi račun.

Pažnja: Ne prepravljajte postojeću fakturu pod istim brojem i ne šaljite „novu verziju” bez traga o ispravci. U kontroli se takva faktura teško dokazuje kao verodostojna isprava (Zakon o porezu na dohodak građana, čl. 46).

Pravni osnov

Pravilnik o elektronskom fakturisanju, čl. 11, 14 i 16
Zakon o porezu na dodatu vrednost, čl. 21
Zakon o porezu na dohodak građana, čl. 46

Izvori

Paragraf – Pravilnik o elektronskom fakturisanju eFaktura – Postupanje sa knjižnim odobrenjem i knjižnim zaduženjem Paragraf – Zakon o porezu na dodatu vrednost (PDF)Paragraf – Zakon o elektronskom fakturisanju (prečišćen tekst)

Ukratko o ovoj obavezi

Šta mora da piše na fakturi paušalca (i za inostranstvo)

Povezana pitanja

Greška u KPO knjizi: kako se ispravlja?Numeracija faktura: koja pravila važe?Mora li paušalac da prima eFakture na SEF-u?Obavezni elementi fakture paušalca Da li paušalac mora da izdaje fakture i kome?Napomena da obveznik nije u sistemu PDV: tačna formulacija i osnov Sva pitanja: Fakture i eFakture

Ovo su objašnjenja propisa jednostavnim rečima, a ne pravni ili poreski savet. Propisi se menjaju; kada niste sigurni, proverite u zvaničnom izvoru ili pitajte Poresku upravu.

Prva faktura za pet minuta

Preuzmite Tefter besplatno, unesite podatke o radnji i izdajte fakturu. Bez naloga, bez kartice.

Preuzmi besplatno Pogledajte cene